Такие понятия как «серый брокер» и «чёрный брокер» широко употребляются в околотаможенной сфере, при этом однозначного определения таких терминов не существует. Разбираемся, как определить «цвет брокера», в чём особенности работы с подобными организациями, и какие риски несёт импортёр при сотрудничестве с серым брокером.
Таможенный брокер
Начнем с того, что термин «брокер» сам по себе не вполне корректен, правильный термин – таможенный представитель. Именно так называют профессионального участника внешнеэкономической деятельности, который обладает специальными познаниями и квалификацией для оказания своим клиентам возмездных услуг в сфере таможенного оформления товаров.
Условно можно говорить о градации таможенных брокеров на зелёных, серых и чёрных.
К «зелёным» опять же условно можно отнести компании, включённые в реестр таможенных представителей.
Включение в реестр таможенных представителей – непростой процесс, сопряженный с необходимостью получения банковской гарантии на сумму не менее 500 000€, заключением договора страхования гражданской ответственности и выполнения ряда иных требований, установленных регулятором. Ведением реестра таможенных представителей занимается ФТС России, сам реестр регулярно обновляется: из него исключаются компании, не соответствующие предъявляемым требованиям, а также добавляются новые.
Актуальный перечень уполномоченных таможенных представителей опубликован на официальном сайте ФТС.
В отличие от лицензированных таможенных представителей серый брокер не получает такого свидетельства о включении в реестр и, соответственно, осуществляет свою деятельность без банковской гарантии и договора страхования.
Черный таможенный брокер использует контрабандные схемы поставки товаров и вывода денежных средств за границу.
Как работает серый брокер?
В качестве серого брокера могут выступать как физические, так и юридические лица, которые оказывают консультационные услуги, как правило, на основе договора на оказание услуг в сфере внешнеэкономической деятельности. Подача декларации на товары осуществляются за печатью клиента. В ходе своей работы серый брокер может запрашивать у клиента специальную справку и доверенность на представление интересов в таможенных органов, при этом никакой ответственности за заявленные в декларации сведения серый брокер не несёт.
В некоторых случаях клиенты просто передают серому брокеру свою ЭЦП (электронно-цифровую подпись), не вникая в детали процесса и не осознавая рисков такого формата работы.
Как узнать серого брокера?
Первый и ключевой показатель серого брокера – отсутствие его организации в реестре таможенных представителей.
Сопутствующими критериями являются следующие:
- предложение клиенту заключить договор на оказание консультационных услуг, договор на оказание услуг в сфере ВЭД и проч. Предметом подобного договора являются именно консультационное услуги.
- в дополнение к договору серый брокер предлагает своим клиентам передать печать организации для целей оформления документов;
- в договоре указаны размытые формулировки для перечня услуг, а их стоимость не является твёрдой;
- сама организация зарегистрирована менее 3 лет назад, уставной капитал минимален и проч.
Таможенные органы активно ведут борьбу с институтом серого и чёрного брокерства ещё с 2009-2010 гг., однако и в 2021 году деятельность подобных организаций продолжается.
Плюсы работы с серым брокером
В работе с серым брокером есть ряд сомнительных преимуществ, ради которых некоторые участники ВЭД готовы принимать сопутствующие риски:
- возможность одномоментного снижения расходов на оплату услуг брокера;
- возможность минимизировать расходы на таможенного оформление товара, например, посредством занижения таможенной стоимости товаров;
- возможность осуществить вывод денежных средств за рубеж путём использования различных серых схем
За мнимой экономией и сокращением расходов скрываются действительно серьёзные риски.
Риски работы с серым брокером
Ключевыми рисками работы самого серого брокера являются административная и уголовная ответственность.
Административная ответственность за незаконное осуществление деятельности в таможенной сфере предусмотрена ст. 16.23 КоАП РФ, санкциями которой для юридических лиц предусмотрен штраф в размере всего от 10 до 50 тыс. рублей. Что касается уголовной ответственности, то серому брокеру грозит статья 171 УК РФ. В зависимости от суммы полученного дохода привлечение по этой статье грозит лишением свободы до 5 лет.
К рискам клиентов относятся следующие:
- доначисление импортёру таможенных платежей в рамках таможенного контроля после выпуска товаров, например, при корректировке таможенной стоимости или принятии решения о классификации товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
- аналогичные риски, связанные с проведением камеральной таможенной проверки или выездной таможенной проверки;
- риск привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил, например, по факту недостоверного декларирования товаров;
- риски отмены решения таможни о выпуске товаров в свободное обращение со всеми вытекающими последствиями, включая присвоение товару статуса иностранного и обязанности поместить его под таможенный контроль.
Отдельно отметим, что любая конфликтная ситуация между серым брокером и его клиентом потенциально опасна для обеих сторон не только негативными финансовыми последствиями, но и вышеупомянутыми санкциями со стороны регуляторов.